Размер шрифта:
Цвета сайта:
Настройки:

Интервал между буквами (Кернинг):

Стандартный Средний Большой

Размер шрифта:

14 20 28

Отдел экономики, инвестиций, имущественных отношений Администрации муниципального образования "Кардымовский район" Смоленской области

Версия для слабовидящих

Отдел экономики, инвестиций, имущественных отношений Администрации муниципального образования "Кардымовский район" Смоленской области

Полезная информация

16.03.2021 14:51Просмотров: 3Об особенностях применения патентной системы налогообложения в 2021 году

Патентная система налогообложения (далее – ПСН) в Смоленской области установлена областным законом от 19.11.2012 № 90-з «О введении в действие патентной системы налогообложения и применении ее индивидуальными предпринимателями на территории Смоленской области»с 1 января 2013 года.

ПСН применяется исключительно индивидуальными предпринимателями (далее – ИП). При этом переход на патент является добровольным.Пользоваться данным режимом налогообложения могут как резиденты, так и нерезиденты Российской Федерации.

В связи с поправками, внесенными в Главу 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) с 1 января 2021 года изменились условия применения ПСН.

Базовый перечень видов экономической деятельности на патенте приведен в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ.

С 2021 года этот перечень расширен теми видами экономической деятельности, которые применялись в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее –ЕНВД): услуги автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств;увеличена площадь помещения для розничной торговли и услуг общепита до 150 кв.метров.

Также уточнены названия отдельных видов деятельности.

Таким образом, получение патента может быть актуально для ИП, ранее применявших ЕНВД.

Кроме того, с 2021 года ИП смогут вычитать из стоимости патента оплаченные обязательные страховые взносы за работников и за себя, оплату больничных, а также платежи по договорам страхования работников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ):

- для ИП без наемных работников можно уменьшить сумму патента до 100% уплаченных взносов за себя;

- для ИП с работниками - не более 50% уплаченных взносов за себя и работников.

Для уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов необходимо заявить в налоговую инспекцию о налоговых вычетах. ФНС России утвердила рекомендованную форму уведомления и порядок его подачи в соответствующем письме от 26.01.2021 № СД-4-3/785.

Как и в прошлом году ПСН  вправе применять предприниматели, чей годовой доход не превышает 60 млн. рублей, также установлено минимальное количество нанятых работников – не более 15 человек.

Максимальный срок действия патента - 12 месяцев, минимальный - один месяц. Это удобно сезонникам, чья деятельность в течение года длится несколько месяцев. Также неплохо использовать минимальный срок действия патента в качестве пробного периода: сомневающийся в целесообразности применения ПСН предприниматель оплачивает небольшой период и за этот срок проверяет, подходит ли данная система налогообложения для его бизнеса.

При этом в 2021 году налоговым периодом применения патента является календарный месяц, а не год, как было ранее.Это правило введено в первую очередь для тех ИП, которые будут переходить на патент с ЕНВД. Эти предприниматели не привыкли к ограничениям, установленным для ПСН,и могут нарушить, например, лимит по выручке, в середине или в конце года.По действующим в 2020 году правилам такому ИП пришлось бы заплатить налоги, исходя из упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) или общей системы налогообложений, с начала года. А в 2021 году он начнет применять новый режим с начала того месяца, когда лимит был превышен (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Привлекательность патента в сравнении с другими льготными спецрежимами налогообложения состоит в том, что на патенте не нужно представлять налоговую декларацию по налогу.

Покупая патент, бизнесмен автоматически освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество(за исключением, объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость).

Несмотря на то, что стоимость патента никак не привязана к фактической выручке, от предпринимателя на патенте требуется фиксация доходов в специальной книге учета доходов ИП, применяющего ПСН.

Назначение этой книги состоит в том, чтобы отследить не сами доходы как таковые - они ни на что не влияют в фискальном плане, а в том, чтобы эти доходы не превышали предельную сумму доходов, ограничивающую применение патента (60 млн. рублей в год).

Но эта книга может оказаться очень полезной в случае, если предпринимателю нужно обратиться за заемными средствами в кредитные учреждения. Тогда книга доходов ИП может стать одним из источников подтверждения имеющихся у ИП доходов, а записи в ней, достоверность которых, к слову, проверить весьма и весьма затруднительно, могут тоже иметь значение для положительного решения по кредиту.

Предприниматели, планирующие переход на ПСН, покупают патент в налоговой инспекции по месту проживания, а не по месту регистрации. Это удобно для тех, кто прописан в одном регионе, но проживает и ведет бизнес в другом.

Рассчитать патент можно самостоятельно. Привлекательна ставка налога, установленная по всей стране на едином уровне – 6% от установленного размера потенциального возможного к получению годового дохода.

Насколько выгодно получение патента, можно узнать, если сравнить значение показателя произведения фактической выручки за ближайший предшествующий месяц и налоговой ставки 6% с данными налогового калькулятора стоимости патента на планируемый месяц.

Если 6% налог от известной фактической выручки за месяц больше, чем месячная стоимость патента, то тогда выгоднее получение патента. И наоборот.

ПСН не отменяет возможности использования предпринимателями параллельно с ней других систем.

Следует отметить, если налогоплательщик применяет одновременно УСН и ПСН, то при определении величины доходов, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

По большинству видов деятельности на патенте не нужно применять онлайновые кассы для расчетов с покупателями-физлицами, но сам по себе патент не освобождает полностью от применения онлайн-касс. Так, например, при осуществлении розничной торговли, услуг общепита применение онлайновых касс сейчас обязательно для всех, в том числе для ИП на патенте.

ИП на патенте, осуществляющие виды деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 - 17, 19 - 27, 29 - 31, 34 - 36, 39, 41 - 44, 49 - 52, 54, 55, 57 - 62, 64, 66 - 80 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи или направления по email покупателю (заказчику) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и покупателем (заказчиком), содержащего наименование документа, его порядковый номер, а также реквизиты, установленные статьей 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Следующий список видов предпринимательской деятельности на патенте допускает неприменение онлайновых касс при расчетах с населением:

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

3) стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;

4) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

5) ремонт мебели и предметов домашнего обихода;

6) услуги в области фотографии;

7) реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;

8) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

9) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

10) услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;

11) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

12) сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;

13) сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;

14) изготовление изделий народных художественных промыслов;

15) услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;

16) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

17) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

18) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

19) деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;

20) услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;

21) деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;

22) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

23) услуги платных туалетов;

24) услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;

25) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

26) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

27) деятельность по благоустройству ландшафта;

28) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

29) услуги экскурсионные туристические;

30) организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;

31) организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;

32) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

33) оказание услуг по забою и транспортировке скота;

34) производство кожи и изделий из кожи;

35) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

36) переработка и консервирование фруктов и овощей;

37) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

58) деятельность по письменному и устному переводу;

59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

61) резка, обработка и отделка камня для памятников;

62) разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;

64) животноводство, услуги в области животноводства;

66) помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;

67) услуги по уходу за домашними животными;

68) изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;

69) услуги по изготовлению валяной обуви;

70) услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;

71)  граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;

72) изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;

73) ремонт игрушек и подобных им изделий;

74) ремонт спортивного и туристического оборудования;

75) услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;

76) услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;

77) сборка и ремонт очков;

78) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;

79) переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

80) услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

ПСН не применяется в отношении:

- видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

- деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;

- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;

- услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;

- оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;

- услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

- деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Также по-прежнему нельзя будет продавать на ПСН отдельные виды товаров, подлежащих обязательной маркировке (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ):

- лекарства;

- обувь;

- меховую одежду, принадлежности к ней и прочие изделия из натурального меха.

 

 

Назад

Опрос

Считаете ли вы необходимым строительство многоквартирных домов в п. Кардымово и хотели бы вы лично приобрести такое жилье за приемлемую плату, если да, то какой площадью

до 40 кв.м.
до 60 кв.м.
до 70 кв.м.
свыше 70 кв.м.
не интересует

Система Orphus

Официальный интернет-портал правовой информации

Телефоны экстренных служб

Противодействие коррупции в Смоленской области

8-800-200-19-01

 

© Отдел экономики, инвестиций, имущественных отношений Администрации муниципального образования "Кардымовский район" Смоленской области, 2021

Сайт разработан на системе типовых сайтов Администрации Смоленской области

"Твинс" - сайты для органов государственной власти

Главная | КПК версия |

(48167) 4-22-37 тел./факс.: 8 (48167) 4-11-33
E–mail: kard_econ@kardymovo.ru
Почтовый адрес: 215850, Смоленская область,
п. Кардымово, ул. Ленина, д.14

Электронные услуги

Зарегистрируйтесь на портале госуслуг – получите единый ключ доступа ко всем государственным сайтам.

Благодаря ему вы можете прямо из дома получить множество услуг!